Nyt on kevytyrittäjälle hyvä hetki arvioida, onko työn tekemiseen tulossa tarpeellisia hankintoja, joiden ajoittaminen vielä joulukuulle olisi järkevää. Verovähennykset kohdistuvat siihen verovuoteen, jolloin kulu on maksettu, joten ennen 31.12.2025 tehdyt työväline-, ohjelmisto- ja materiaalihankinnat pienentävät vuoden 2025 verotusta. Tässä artikkelissa käydään läpi, millaiset kulut ovat vähennyskelpoisia ja miksi ajoitus kannattaa huomioida.

1. Miksi hankintojen ajoitus vaikuttaa kevytyrittäjän verotukseen?

Kevytyrittäjän verotuksessa olennaista on se, milloin kulu on maksettu.
Jos ostat työvälineen tai palvelun vielä vuoden 2025 puolella, se huomioidaan vuoden 2025 vähennyksenä. Jos teet saman hankinnan tammikuussa 2026, se siirtyy seuraavan vuoden verotukseen.

Tämä on hyvä pitää mielessä esimerkiksi silloin, kun:

  • tiedät tarvitsevasi uuden laitteen tai ohjelmiston alkuvuonna

  • nykyinen työväline alkaa olla selvästi käyttöikänsä päässä

  • sinulla on paljon verotettavaa tuloa kuluneelta vuodelta

Ajoitus ei muuta vähennysoikeutta, mutta sillä voi olla vaikutusta siihen, miltä verovuodelta vähennys tehdään.

2. Millaisia hankintoja kevytyrittäjä voi vähentää?

Kevytyrittäjän vähennykset liittyvät työhön ja sen edellytyksiin. Vähennyskelpoisia ovat hankinnat, joista on selkeä hyöty toimeksiantojen toteuttamisessa.

Työvälineet ja laitteet

Vähennyskelpoisia ovat esimerkiksi:

  • tietokoneet, puhelimet, tabletit

  • kamerat, mikrofonit ja muut kuvaus- ja äänityslaitteet

  • työkalut ja laitteet toimialasta riippuen (esim. rakennus-, hyvinvointi- tai tapahtuma-alalla)

Jos hankinta palvelee selvästi työkäyttöä, se on lähtökohtaisesti vähennyskelpoinen.

Ohjelmistot ja digitaaliset palvelut

Työssä tarvittavat palvelut ovat vähennyskelpoisia siltä osin kuin niitä käytetään työssä:

  • editointi- ja suunnitteluohjelmistot

  • projektinhallinta- ja laskutusohjelmat

  • tilauspalvelut, kuten pilvipalvelut tai tietoturvapalvelut

Jos käyttöä on sekä työssä että vapaa-ajalla, tehdään vähennys prosenttiperusteisesti.

Materiaalit ja tarvikkeet

Vähennyskelpoisia ovat kaikki työssä kuluvat materiaalit:

  • tulosteet, toimistotarvikkeet ja pakkausmateriaalit

  • pienvälineet ja tarvikkeet toimialasta riippuen

  • tapahtuma- ja myyntituotteisiin liittyvät materiaalit

Puhelin ja netti (prosenttiosuudet)

Puhelinliittymä ja internet-yhteys ovat vähennyskelpoisia siltä osin kuin niitä käytetään työssä. Yleisiä jakoja ovat esimerkiksi:

  • 50 % (jos käyttö on selvästi sekä työssä että vapaa-ajalla)

  • suurempi osuus, jos käyttö painottuu työhön

Työhuone ja pienet kalustehankinnat

Kevytyrittäjä voi vähentää työhuoneeseen liittyviä hankintoja, kuten:

  • työtuoli, työpöytä tai valaistus

  • säilytysratkaisut

  • työhuonevähennys Verohallinnon ohjeiden mukaan

Hankintojen tulee olla aidosti työn tekemistä varten.

3. Mitä kannattaa huomioida ennen hankintaa?

Joulukuussa tehty hankinta voi olla verotuksellisesti hyödyllinen, mutta tärkein kysymys on aina:

Onko hankinta tarpeellinen työn suorittamiseksi?

Lisäksi kannattaa pohtia:

  • tuleeko hankinta joka tapauksessa vastaan alkuvuodesta?

  • kohdistuuko käyttö pääosin työhön?

  • onko hankinta järkevä budjetin ja liiketoiminnan näkökulmasta?

Kevytyrittäjyydessä vähennysoikeus perustuu siihen, että kulu liittyy toimeksiantojen toteutukseen. Pelkän verohyödyn vuoksi ei kannata tehdä tarpeettomia hankintoja.

4. Miten kulut huomioidaan veroilmoituksessa keväällä 2026?

Vaikka hankinnat tehdään jo vuoden 2025 puolella, ne ilmoitetaan vasta kevään 2026 henkilökohtaisessa veroilmoituksessa.

Tärkeintä on, että:

  • kuitit ja laskut ovat tallessa

  • maksupäivä on vuoden 2025 puolella

  • osaat arvioida, kuinka suuri osa hankinnasta kohdistuu työhön

Muista säilyttää tositteet, sillä Verohallinto voi pyytää niitä tarkistettavaksi.

5. Lyhyt muistilista ennen 31.12.2025

  • Tarvitsetko alkuvuonna uuden laitteen, ohjelmiston tai välineen?

  • Onko jokin hankinta jäänyt tekemättä, vaikka työ edellyttää sitä?

  • Onko sinulla kertynyt työhön liittyviä materiaaleja tai tarvikkeita, jotka tulisi vielä ostaa?

  • Ovatko kuitit tallessa veroilmoitusta varten?

  • Tiedätkö, mikä osuus puhelin- ja nettiliittymästä kuuluu työkäyttöön?

Huolellisesti ajoitetut hankinnat voivat pienentää vuoden 2025 verotusta, kunhan ne ovat perustellusti työhön liittyviä ja maksettu ennen vuodenvaihdetta.