Kun työtulo ylittää vuosittaisen alarajan (9010,28 euroa vuonna 2024, 9208,43 euroa vuonna 2025), tulee vastaan YEL-vakuutuksen hankintavelvollisuus.
Mitä tapahtuu kun luovan alan kevytyrittäjän tuloraja ylittyy?
Tulorajan ylittyminen aiheuttaa luovalla alalla toimivalle kevytyrittäjälle useita muutoksia, jotka liittyvät veroihin, vakuutuksiin ja muihin lakisääteisiin velvoitteisiin. On erityisen tärkeää olla perillä uusista vastuista, sillä luovilla aloilla tulot saattavat vaihdella huomattavasti projekteittain tai sesongeittain.
Ensimmäinen merkittävä muutos liittyy YEL-vakuutukseen. Vakuutusvelvollisuus syntyy, kun työtulon alaraja ylittyy. Tämä koskee muitakin kuin luovien alojen ammattilaisia, ja edellyttää vakuutuksen ottamista eläkevakuutusyhtiöstä. Vakuutusmaksut määräytyvät työtulon mukaan, mikä voi olla haastavaa arvioida projektiluontoisessa työssä.
Milloin luovan alan kevytyrittäjän täytyy hankkia YEL-vakuutus?
Luovalla alalla toimivan kevytyrittäjän tulee hankkia YEL-vakuutus, kun vuotuinen työtulo ylittää 9010,28 euroa (vuoden 2024 taso) tai 9208,43 euroa (vuoden 2025 taso). Joidenkin kohdalla tämä raja saattaa ylittyä jo muutamasta isommasta projektista. Vakuutus on otettava viimeistään kuuden kuukauden kuluessa vakuuttamisvelvollisuuden alkamisesta, ja se koskee 18-67-vuotiaita yrittäjiä.
YEL-vakuutuksen työtulo määritetään sen perusteella, mikä olisi työntekijälle maksettava palkka vastaavasta työstä. Luovan alan tekijöiden osalta tämä voi olla haastavaa arvioida, sillä luovilla aloilla palkkiotasot vaihtelevat suuresti.
Työtulo ei siis ole sama kuin laskutuksesi, vaan se on arvio työpanoksesi arvosta kulut vähennettynä. Työtulon määrä vaikuttaa suoraan vakuutusmaksuun, joka on 18-52-vuotiailla noin 19,15 % ja 53-62-vuotiailla noin 20,6 % työtulosta.
YEL-vakuutus vaikuttaa moniin asioihin:
- Määrittää tulevan eläkkeesi tason
- Vaikuttaa sairaus-, vanhempain- ja työttömyyspäivärahoihin – erityisen tärkeää projektiluontoisissa luovissa ammateissa
- Toimii perustana tapaturma- ja henkivakuutuksille – oleellista tapahtumatuottajille ja käytännön työtä tekeville
Huomioi, että YEL-vakuutusmaksut ovat kokonaan verovähennyskelpoisia joko henkilökohtaisessa verotuksessasi tai yrityksen verotuksessa, mikä on merkittävä etu luovien alojen ammattilaisille.
Jos toimit sivutoimisesti luovalla alalla päätyösi ohella, myös silloin sinun tulee ottaa YEL-vakuutus, mikäli työtuloraja ylittyy. Tällöin vakuutus täydentää päätyöstäsi kertyvää työeläketurvaa.
Pitääkö luovan alan kevytyrittäjän vaihtaa yritysmuotoa tulorajan ylittyessä?
Tulorajan ylittyminen itsessään ei lain mukaan velvoita kevytyrittäjää vaihtamaan yritysmuotoa, mutta tilanteesta riippuen se voi olla taloudellisesti järkevää. Monille yritysmuodon muuttaminen kannattaa erityisesti, kun toimeksiannot ovat säännöllisiä ja toiminta vakiintunutta.
Toiminimi (yksityinen elinkeinonharjoittaja) on kevytyrittäjyyden jälkeen seuraava luonnollinen askel monelle luovan alan ammattilaiselle, kun toiminta laajenee. Se on hallinnollisesti yksinkertaisin yritysmuoto, jossa yrittäjä kuitenkin vastaa liiketoiminnastaan koko henkilökohtaisella omaisuudellaan. Toiminimen perustaminen on edullista ja kirjanpitovaatimukset ovat kevyemmät kuin yhtiömuotoisilla yrityksillä.
Osakeyhtiö puolestaan voi tulla luovan alan tekijöille ajankohtaiseksi, kun:
- Toiminta on kasvanut merkittävästi (esim. vuosiliikevaihto yli 50 000 €)
- Toimintaan tarvitaan ulkopuolisia sijoituksia tai kalliita erikoislaitteistoja
- Verotuksellinen optimointi tulee ajankohtaiseksi suurempien tulojen myötä
Suosittelemme keskustelemaan asiantuntijan kanssa ennen päätöksen tekemistä, sillä valinta vaikuttaa merkittävästi tulevaan toimintaasi.
Vaikka vaihtaisit toimintamuotoa, voit silti hyödyntää Suomen Palkkiopalvelun tarjoamia palveluita tietyissä tilanteissa, kuten satunnaisissa toimeksiannoissa tai sellaisten työsuoritusten laskuttamisessa, jotka eivät kuulu yrityksesi päätoimialaan.
Suomen Palkkiopalvelu tukee sinua muutostilanteissa. Autamme ymmärtämään tulorajojen vaikutuksia luovien alojen erityiskysymyksissä ja annamme ohjeita käytännön toimenpiteisiin. Voit aina olla yhteydessä asiakaspalveluumme, kun tarvitset apua kevytyrittäjyyden kysymyksissä.
Muista, että tulorajojen hallinta ei ole vain rajoitteiden seuraamista, vaan myös oman luovan työsi strategista suunnittelua. Hyvin hallittu kasvu mahdollistaa luovan alan työn hallitusti ja kannattavasti.
