Kevytyrittäjän YEL-maksun suuruus määräytyy vahvistetun työtulon perusteella, ei todellisten tulojen mukaan. Vuonna 2024 YEL-maksuprosentti on alle 53-vuotiailla 24,1 % ja 53-63-vuotiailla 25,6 % työtulosta. Aloittava yrittäjä saa 22 % alennuksen ensimmäisten 48 kuukauden ajan. Vakuuttamisvelvollisuus syntyy, kun vuosityötulo ylittää 9010,28 euroa (2024) ja yritystoiminta jatkuu vähintään neljä kuukautta.

Miten YEL-maksu lasketaan kevytyrittäjälle?

Kevytyrittäjänä toimiminen tuo mukanaan vastuun oman eläketurvasta huolehtimisesta YEL-vakuutuksen muodossa. YEL-maksun laskeminen perustuu ensisijaisesti määritettyyn työtuloon, ei todellisiin ansioihin. Tämä on keskeinen ero palkansaajien työeläkevakuutukseen verrattuna.

On tärkeää ymmärtää, että YEL-vakuutuksen perusteella määräytyy koko kevytyrittäjän sosiaaliturva, mukaan lukien sairaspäiväraha, vanhempainpäiväraha ja tuleva eläke. Liian alhainen työtulo voi johtaa riittämättömään sosiaaliturvaan, kun taas liian korkea työtulo nostaa turhaan vakuutusmaksuja.

Milloin kevytyrittäjä on YEL-velvollinen?

Kevytyrittäjä kuuluu YEL-vakuutuksen piiriin samoilla ehdoilla kuin muutkin yrittäjät. Vakuuttamisvelvollisuus syntyy, kun kaikki seuraavat kriteerit täyttyvät:

  • olet iältäsi 18-68-vuotias
  • yrittäjätoimintasi jatkuu yhdenjaksoisesti vähintään neljä kuukautta
  • vuotuinen työtulosi ylittää vähimmäisrajan, joka vuonna 2024 on 9010,28 euroa (vuonna 2025 raja nousee 9208,43 euroon)

Huomionarvoista on, että ikärajoissa on vielä tarkempia määrityksiä: 68 vuoden yläikäraja vaihtelee syntymävuoden mukaan. Vuonna 1957 tai aiemmin syntyneillä raja on 68 vuotta, vuosina 1958-1961 syntyneillä 69 vuotta ja vuonna 1962 tai myöhemmin syntyneillä 70 vuotta.

Jos työtulosi jää alle vähimmäisrajan, vakuuttaminen on vapaaehtoista. Tällöin voit halutessasi ottaa vapaaehtoisen YEL-vakuutuksen, joka tarjoaa samat edut kuin pakollinen vakuutus. Tämä voi olla järkevää erityisesti, jos tulorajasi on lähellä pakollisen vakuuttamisen rajaa tai arvelet toiminnan laajentuvan lähitulevaisuudessa.

On tärkeää huomata, että vakuuttamisvelvollisuus alkaa heti, kun edellytykset täyttyvät, ja YEL-vakuutus on otettava kuuden kuukauden kuluessa tästä hetkestä.

Miten YEL-työtulo määritellään kevytyrittäjälle?

YEL-työtulon oikea määrittely on kenties tärkein yksittäinen tekijä kevytyrittäjän vakuutusmaksujen kannalta. Työtulo ei tarkoita suoraan liiketoiminnan tuloa tai verotettavaa tuloa, vaan se on arvio työpanoksesi arvosta.

Työtulon määrittäminen perustuu seuraaviin tekijöihin:

  • työsi ammatillinen arvo – mitä samanarvoisesta työstä maksettaisiin palkkaa alan ammattilaiselle
  • toimintasi laajuus – kuinka paljon työskentelet kevytyrittäjänä vuoden aikana
  • keskimääräinen ansiotaso alallasi

Kätevä vertailukohta on oman alasi työehtosopimuksen mukainen palkkataso tai vastaavasta työstä maksettava palkka. Esimerkiksi jos toimit graafisena suunnittelijana ja vastaavasta työstä maksettaisiin 3 000 euroa kuukaudessa, mutta teet töitä vain puolipäiväisesti, sopiva työtulo voisi olla noin 1 500 euroa kuukaudessa eli 18 000 euroa vuodessa.

Yleisiä virheitä työtulon määrittelyssä ovat:

  1. Työtulon asettaminen liian alhaiseksi pelkästään vakuutusmaksujen minimoimiseksi – tämä heikentää sosiaaliturvaa merkittävästi
  2. Työtulon perustaminen vain ensimmäisen vuoden odotettuihin tuloihin – työtuloa kannattaa tarkistaa toiminnan vakiintuessa
  3. Työtulon määrittäminen suoraan liikevaihdon perusteella – huomioi toiminnan kulut

Realistisen työtulon määrittämisessä kannattaa olla rehellinen oman työpanoksesi arvosta. Alimitoitettu työtulo voi johtaa ongelmiin, jos joudut hakemaan päivärahoja tai jäät eläkkeelle.

Miten YEL-maksuprosentti määräytyy?

YEL-maksuprosentti vaihtelee iän mukaan, ja se vahvistetaan vuosittain. Vuonna 2024 voimassa olevat maksuprosentit ovat:

Ikäryhmä Maksuprosentti (2024)
18-52-vuotiaat 24,1 %
53-62-vuotiaat 25,6 %
63-vuotiaat ja vanhemmat 24,1 %

Korkeampi prosentti 53-62-vuotiailla johtuu siirtymäajan säännöksestä, jolla kompensoidaan eläkeuudistuksen vaikutuksia. 53-62-vuotiaat myös kerryttävät eläkettä korkeammalla karttumisprosentilla.

Aloittava yrittäjä saa merkittävän 22 prosentin alennuksen ensimmäisen 48 kuukauden ajalta. Tämän alennuksen voi käyttää vain kerran yrittäjäuransa aikana. Alennus laskee tehokasta maksuprosenttia seuraavasti:

  • 18-52-vuotiailla sekä 63 vuotta täyttäneillä: noin 18,8 %
  • 53-62-vuotiailla: noin 20,0 %

Maksuprosentit voivat vaihdella vuosittain, mikä vaikuttaa kokonaismaksuun vaikka työtulo pysyisi samana. Esimerkiksi vuonna 2023 perusprosentti oli 24,1 % ja korotettu prosentti 25,6 %, joten vuodelle 2024 ei tullut muutosta.

Voiko kevytyrittäjä maksaa YEL-maksua joustavasti?

Kyllä, YEL-maksuihin on mahdollista soveltaa joustoa, mikä tarjoaa kevytyrittäjälle joustavuutta taloudellisten tilanteiden mukaan. Maksujousto tarkoittaa, että voit tilapäisesti maksaa joko enemmän tai vähemmän kuin vahvistetun työtulon mukainen maksu.

YEL-maksun joustavuuden vaihtoehdot:

  • Lisämaksu: voit maksaa 10-100 % enemmän kuin normaali vuosimaksusi. Tämä kasvattaa kyseisen vuoden eläkekertymää.
  • Pienempi maksu: voit maksaa 10-20 % vähemmän kuin normaali vuosimaksusi. Tämä pienentää kyseisen vuoden eläkekertymää.

Maksujoustoon liittyy kuitenkin rajoituksia:

  • joustoa voi käyttää vain kerran kalenterivuoden aikana
  • joustoa ei voi käyttää aloittavan yrittäjän alennuksen aikana
  • joustoa ei voi käyttää, jos olet jäämässä eläkkeelle kuluvana vuonna
  • pienempi maksu ei ole mahdollinen, jos sinulla on YEL-maksurästejä

Maksujousto on erityisen hyödyllinen, kun liiketoimintasi menestyy odotettua paremmin (lisämaksu) tai kohtaat väliaikaisia taloudellisia vaikeuksia (pienempi maksu). On kuitenkin huomattava, että jousto vaikuttaa vain kyseisen vuoden eläkekertymään – se ei muuta vahvistettua työtuloa pysyvästi.

Miten Palkkiopalveluiden asiakas hoitaa YEL-maksunsa käytännössä?

Suomen Palkkiopalvelun asiakkaana YEL-vakuutuksen ottaminen ja maksujen hoitaminen tapahtuu kuten kenellä tahansa kevytyrittäjällä. Kun huomaat, että YEL-velvollisuuden kriteerit täyttyvät kohdallasi, toimi näin:

  1. Voit ottaa YEL-vakuutuksen yhteistyökumppanimme Keskinäinen Työeläkevakuutusyhtiö Elon kautta tai valita jonkin muun eläkevakuutusyhtiön
  2. Määritä työtulosi realistisesti ammattialaasi ja työpanostasi vastaavaksi
  3. Täytä vakuutushakemus, jonka jälkeen saat YEL-laskut suoraan vakuutusyhtiöltä

YEL-maksut voit maksaa joustavasti joko 1, 2, 3, 4, 6 tai 12 erässä vuoden aikana. Mitä vähemmän eriä, sitä pienempi on laskutuslisä. YEL-vakuutusmaksut ovat kokonaan verovähennyskelpoisia joko omassa henkilökohtaisessa verotuksessasi tai yrityksen verotuksessa.

Jos tilanteessasi tapahtuu muutoksia, jotka vaikuttavat työtuloosi – esimerkiksi toimintasi laajenee huomattavasti tai supistuu – ota yhteyttä vakuutusyhtiöösi työtulon tarkistamiseksi. Autamme mielellämme myös näissä tilanteissa ja annamme neuvoja sopivan työtulon määrittämiseen.

Palkkiopalveluiden asiantuntijat auttavat sinua myös YEL-laskurin käytössä, jonka avulla voit arvioida, millaista eläkettä maksamasi YEL-vakuutus kerryttää ja millaiseen sosiaaliturvaan se oikeuttaa.

Kevytyrittäjän YEL-maksun tärkeimmät huomiokohdat

Kevytyrittäjänä YEL-vakuutus on keskeinen osa sosiaaliturvajärjestelmääsi. Tässä tärkeimmät huomiokohdat, jotka jokaisen kevytyrittäjän tulisi muistaa:

  • työtulon määrittely on kaiken perusta – alimitoitettu työtulo heikentää sosiaaliturvaa, ylimitoitettu työtulo aiheuttaa turhia kustannuksia
  • seuraa vuosittaisia muutoksia YEL-tulorajoissa ja maksuprosenteissa – vuonna 2024 vähimmäisraja on 9010,28 euroa
  • hyödynnä aloittavan yrittäjän 22 % alennus ensimmäiset 48 kuukautta
  • harkitse maksujouston käyttöä, jos taloudellinen tilanteesi vaihtelee merkittävästi
  • muista YEL-vakuutusmaksujen verovähennyskelpoisuus

Tulevaisuudessa YEL-järjestelmään on odotettavissa mahdollisia muutoksia, sillä järjestelmää kehitetään jatkuvasti. Viime vuosina keskustelua on käyty erityisesti yrittäjien alivakuuttamisesta ja valvonnan tehostamisesta.

YEL-maksut kannattaa optimoida realistisesti oman tilanteen mukaan. Älä aseta työtuloa minimiin vain säästääksesi, mutta älä myöskään yliarvioi työtuloa ilman todellista perustetta. Hyvin suunniteltu YEL-vakuutus tuo turvaa eri elämäntilanteissa ja rakentaa pohjaa tulevalle eläkkeellesi.

Me Suomen Palkkiopalvelussa autamme sinua kaikissa kevytyrittäjyyteen liittyvissä kysymyksissä. Ota rohkeasti yhteyttä, kun sinulla herää kysymyksiä.